A、提供語音通話服務(wù)
B、提供短信彩信服務(wù)
C、出租帶寬、波長
D、出售帶寬、波長
正確答案：B
文字解析：基礎(chǔ)電信服務(wù),是指利用固網(wǎng)、移動網(wǎng)、衛(wèi)星、互聯(lián)網(wǎng),提供語音通話服務(wù)的業(yè)務(wù)活動,以及
出租或者出售帶寬、波長等網(wǎng)絡(luò)元素的業(yè)務(wù)活動。提供短信彩信服務(wù)屬于增值電信服務(wù),因此 B 選項
不正確。
2、[單選題]甲家電企業(yè)（簡稱甲企業(yè)）為增值稅一般納稅人。2019 年 5 月，甲企業(yè)按八折優(yōu)惠價格
銷售一批商品，該批商品折扣前含增值稅的價格為 45.2 萬元(含增值稅,適用稅率 13%)。甲企業(yè)銷售
該批商品應(yīng)確認(rèn)的企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入為（ ）萬元。
A、40
B、32
C、37.12
D、46.4
正確答案：B
文字解析：
本題考核企業(yè)所得稅銷售貨物收入的確定。商品銷售涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金
額確定銷售商品收入金額。應(yīng)確認(rèn)企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入=45.2÷（1+13%）×（1-20%）=32（萬元）。
3、[多選題]根據(jù)政府采購法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于政府采購方式的表述中,正確的有( )。
A、只能從唯一供應(yīng)商處采購的,可以采用單一來源采購的方式
B、競爭性談判的方式要求最少 2 家供應(yīng)商,就采購事宜由采購人或者采購代理機(jī)構(gòu)與供應(yīng)商分別進(jìn)
行一對一的談判
C、公開招標(biāo)應(yīng)作為政府采購的主要方式
D、具有特殊性,并且只能從有限范圍的供應(yīng)商處采購商品或者服務(wù)的,可采用邀請招標(biāo)的方式
正確答案：ACD
文字解析： 選項 B:競爭性談判的方式要求“3 家”以上的供應(yīng)商就采購事宜與供應(yīng)商分 別進(jìn)行一對
一的談判,最后通過談判結(jié)果來選擇供應(yīng)商的一種采購方式。
4、[判斷題]行為人與相對人惡意串通,損害他人合法權(quán)益的民事法律行為,自法院宣告其無效時失去法
律約束力。( )
A、對
B、錯
正確答案：B
文字解析：本題考核無效法律行為。行為人與相對人惡意串通,損害他人合法權(quán)益的民事法律行為無
效。無效的民事法律行為自始沒有法律約束力。
5、[單選題]下列各項中,屬于《仲裁法》適用范圍的是( )。
A、自然人之間因繼承財產(chǎn)發(fā)生的糾紛
B、農(nóng)戶之間因土地承包經(jīng)營發(fā)生的糾紛
C、納稅企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)因納稅發(fā)生的爭議
D、公司之間因買賣合同發(fā)生的糾紛
正確答案：D
文字解析：本題考核仲裁的適用范圍。選項 A 涉及人身關(guān)系,不能仲裁;
選項 B 適用《農(nóng)村土地承包經(jīng)營糾紛調(diào)解仲裁法》;
選項 C 屬于行政爭議,不能仲裁。
6、[多選題]甲、乙雙方訂立協(xié)議,由甲作為名義股東,代為持有乙在丙有限責(zé)任公司的股權(quán),但投資收益
由實際投資人乙享有。協(xié)議并無其他違法情形。后甲未經(jīng)乙同意,將其代持的部分股權(quán),以合理價格轉(zhuǎn)
讓給丙公司的股東丁。丁對甲只是名義股東的事實不知情。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定,下列表述中,正
確的有( )
A、甲、乙之間的股權(quán)代持協(xié)議無效
B、甲、乙之間的股權(quán)代持協(xié)議有效
C、若乙反對甲、丁之間的股權(quán)轉(zhuǎn)讓,則丁不能取得甲所轉(zhuǎn)讓的股權(quán)
D、即使乙反對甲、丁之間的股權(quán)轉(zhuǎn)讓,丁亦合法取得甲所轉(zhuǎn)讓的股權(quán)
正確答案：BD
文字解析：(1)有限責(zé)任公司的實際出資人與名義出資人訂立合同,約定由實際出資人出資并享有投資
權(quán)益,以名義出資人為名義股東,實際出資人與名義股東對該合同效力發(fā)生爭議的,如無《合同法》第五
十二條規(guī)定的情形,人民法院應(yīng)當(dāng)認(rèn)定該合同有效,B 正確。(2)名義股東將登記于其名下的股權(quán)轉(zhuǎn)讓、
質(zhì)押或者以其他方式處分,實際出資人以其對于股權(quán)享有實際權(quán)利為由,請求認(rèn)定處分股權(quán)行為無效的, 人民法院可以參照《物權(quán)法》第一百零六條的規(guī)定處理,即只要受讓方構(gòu)成善意取得,交易的股權(quán)可以
最終為其所有,本題中,價格是合理的,丁是不知情的善意第三人,而且該股權(quán)已經(jīng)轉(zhuǎn)讓交付,D 正確。
7、[多選題]根據(jù)保險法律制度的規(guī)定,下列屬于保險人可以單方解除合同的情形有( )
A、投保人故意隱瞞與保險標(biāo)的有關(guān)的重要事實,未履行如實告知義務(wù)的
B、投保人謊稱發(fā)生保險事故的
C、投保人在保險標(biāo)的的危險程度顯著增加時未按照合同約定及時通知保險人的
D、投保人對保險事故的發(fā)生有重大過失的
正確答案：ABC
文字解析：（1）選項 A：投保人故意或者因重大過失未履行如實告知義務(wù)，“足以影響保險人決定是
否同意承?；蛘咛岣弑ｋU費(fèi)率的”，保險人有權(quán)解除合同，選項 A 中，投保人故意隱瞞與保險標(biāo)的有
關(guān)的“重要事實”，我們認(rèn)為“足以影響保險人決定是否同意承保或者提高保險費(fèi)率”，此時保險人可以
解除合同。（2）選項 B：“被保險人或者受益人”謊稱發(fā)生了保險事故，向保險人提出賠償或者給付
保險金請求的，保險人有權(quán)解除合同，并不退還保險費(fèi)。 （3）選項 C：在合同有效期內(nèi)，保險標(biāo)的
的危險程度顯著增加，“被保險人”未按合同約定及時通知保險人的或者保險人要求增加保險費(fèi)被拒絕
的，保險人可以解除合同。（4）選項 D：不是保險人單方解除合同的法定事由。對于選項 BC，投保
人與被保險人可以是同一人，也可以是不同的人，嚴(yán)格講，BC 這 2 個選項不太嚴(yán)謹(jǐn)，但是由于本題
是多選題，D 選項是肯定排除的，BC 只能暫且選上。
8、[多選題]根據(jù)合同法律制度的規(guī)定,下列情形中,一般保證人不得行使先訴抗辯權(quán)的有( )
A、債務(wù)人下落不明,且無財產(chǎn)可供執(zhí)行
B、債務(wù)人移居境外,且無財產(chǎn)可供執(zhí)行
C、保證人電話告知放棄先訴抗辯權(quán)的
D、人民法院受理債務(wù)人破產(chǎn)案件,中止執(zhí)行程序的
正確答案：ABD
文字解析：選項 C:保證人以書面形式放棄先訴抗辯權(quán)的,保證人不得行使先訴抗辯權(quán)。
9、[大題綜合題]
甲公司為增值稅一般納稅人，2021 年 6 月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
（1）銷售電腦取得含增值稅銷售額 101.7 萬元，同時收取包裝費(fèi) 9.04 萬元；
（2）將一批新研制的自產(chǎn)貨物用于職工福利，該批貨物的成本為 20 萬元，成本利潤率為 10%，市場
無同類貨物銷售；
（3）采取以舊換新方式銷售空調(diào)，該增值稅銷售價格為 67.8 萬元，收回的舊空調(diào)折價 10 萬元，實
際收取價款 57.8 萬元；
（4）月初購進(jìn)一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額為 18 萬元，當(dāng)月中旬因管理不
善造成該批原材料損失 20%；
批空調(diào)的同期含
（5）公司員工出差，取得注明旅客身份信息的鐵路車票，票面金額合計為 1 萬元；取得注明旅客身
份信息的公路客票，票面金額合計為 1.5 萬元。
已知：銷售貨物增值稅稅率為 13%，交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為 9%，相關(guān)增值稅抵扣憑證均在取得
當(dāng)月抵扣。
要求： 根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問題（答案中的金額單
位用“萬元”表示）：
第 1 小題
（1）計算甲公司當(dāng)月銷售電腦的增值稅銷項稅額。
文字解析：
甲公司當(dāng)月銷售電腦的增值稅銷項稅額=（101.7+9.04）/（1+13%）×13%=12.74（萬元）
銷售貨物同時收取包裝費(fèi)屬于價外費(fèi)用，要計入銷售額中計算銷項稅
第 2 小題
（2）計算甲公司當(dāng)月將新研制的自產(chǎn)貨物用于職工福利的增值稅銷項稅額。
文字解析：
甲公司當(dāng)月將新研制的自產(chǎn)貨物用于職工福利的增值稅銷項稅額=20×（1+10%）×13%=2.86（萬元）。
自產(chǎn)貨物用于集體福利視同銷售，要計算銷項稅。市場無同類貨物銷售的，按組成計稅價=成本價×
（1+成本利潤率）計算。
第 3 小題
（3）計算甲公司當(dāng)月采取以舊換新方式銷售空調(diào)的增值稅銷項稅額。
文字解析：
甲公司當(dāng)月采取以舊換新方式銷售空調(diào)的增值稅銷項稅額=67.8/（1+13%）×13%=7.8（萬元）。
采取以舊換新方式銷售貨物（除金銀首飾），按貨物同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨收購價，
回收的舊貨做購進(jìn)處理。金銀首飾，按實際收取的銷售價確定銷售額（扣減舊貨價格）。
第 4 小題
（4）計算甲公司當(dāng)月購進(jìn)原材料允許抵扣的增值稅進(jìn)項稅額。
文字解析：
甲公司當(dāng)月購進(jìn)原材料允許抵扣的增值稅進(jìn)項稅額=18×（1-20%）=14.4（萬元）。
因管理不善造成該批原材料損失的，進(jìn)項稅額不能抵扣。
第 5 小題
（5）計算甲公司當(dāng)月員工出差取得鐵路車票允許抵扣的增值稅進(jìn)項稅額。
文字解析：
甲公司當(dāng)月員工出差取得鐵路車票允許抵扣的增值稅進(jìn)項稅額=1/（1+9%）×9%=0.08（萬元）。
取得注明旅客身份信息的鐵路車票，可以按票面金額/（1+9%）×9%計算進(jìn)項稅抵扣。
第 6 小題
（6）計算甲公司當(dāng)月員工出差取得公路客票允許抵扣的增值稅進(jìn)項稅額。
文字解析：
甲公司當(dāng)月員工出差取得公路客票允許抵扣的增值稅進(jìn)項稅額=1.5/（1+3%）×3%=0.04（萬元）。
取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他車票，可以按票面金額/（1+3%）×3%計算進(jìn)項稅抵扣。
10、[大題綜合題]
A 公司為支付貨款，于 2005 年 3 月 1 日向 B 公司簽發(fā)一張金額為 50 萬元、見票后 1 個月付款的銀
行承兌匯票。B 公司取得匯票后，將匯票背書轉(zhuǎn)讓給 C 公司。C 公司在匯票的背面記載“不得轉(zhuǎn)讓”字
樣后，將匯票背書轉(zhuǎn)讓給 D 公司。其中，D 公司將匯票背書轉(zhuǎn)讓給 E 公司，但 D 公司在匯票粘單上記
載“只有 E 公司交貨后，該匯票才發(fā)生背書轉(zhuǎn)讓效力”。后 E 公司又將匯票背書轉(zhuǎn)讓給 F 公司。2005
年 3 月 25 日，F(xiàn) 公司持匯票向承兌人甲銀行提示承兌，甲銀行以 A 公司未足額交存票款為由拒絕承
兌，且于當(dāng)日簽發(fā)拒絕證明。
2005 年 3 月 27 日，F(xiàn) 公司向 A、B、C、D、E 公司同時發(fā)出追索通知。B 公司以 F 公司應(yīng)先向 C、D、
E 公司追索為由拒絕承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任；C 公司以自己在背書時記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣為由拒絕承擔(dān)擔(dān)保責(zé)
任。
要求：
根據(jù)上述情況和票據(jù)法律制度的有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：
第 1 小題
（1）D 公司背書所附條件是否具有票據(jù)上的效力？簡要說明理由。
文字解析：
D 公司背書所附條件不具有票據(jù)上的效力。按規(guī)定，背書不得附條件，否則所附條件不具有匯票上
的效力。
第 2 小題
（2）B 公司拒絕承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任的主張是否符合法律規(guī)定？簡要說明理由。
文字解析： B 公司拒絕承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任的主張不符合法律規(guī)定。按規(guī)定，背書人應(yīng)按照匯票的文義，
擔(dān)保匯票的承兌和付款；匯票不獲承兌和付款時，背書人對于被背書人及其所有后手均負(fù)有償還票款
的義務(wù)。持票人可以不按照匯票債務(wù)人的先后順序，對其中任何一人、數(shù)人或者全體行使追索權(quán)。
第 3 小題
（3）C 公司拒絕承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任的主張是否符合法律規(guī)定？簡要說明理由。文字解析： C 公司拒絕承
擔(dān)擔(dān)保責(zé)任的主張符合法律規(guī)定。按規(guī)定，背書人禁止背書的，原背書人對其直接被背書人以后通過
背書方式取得匯票的一切當(dāng)事人不負(fù)擔(dān)保責(zé)任。
11、[大題綜合題]
甲企業(yè)與乙銀行簽訂一借款合同。合同約定：甲企業(yè)向乙銀行借款 500 萬元，借款期限自 2009 年 8
月 1 日至 2011 年 7 月 31 日，以及利息支付等事項。張某在借款合同保證人一欄簽字。甲企業(yè)將其現(xiàn)
有的以及將有的生產(chǎn)設(shè)備、原材料、半成品、產(chǎn)品一并抵押給乙銀行，雙方簽訂了抵押合同并辦理了
抵押登記。當(dāng)事人之間未約定擔(dān)保權(quán)實現(xiàn)的順序。
借款期限屆滿后，甲企業(yè)因經(jīng)營不善，虧損嚴(yán)重，無力清償?shù)狡诮杩?。乙銀行經(jīng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)：
（1）甲企業(yè)可供償債的財產(chǎn)不足 100 萬元；
（2）在借款期間，甲企業(yè)將一臺生產(chǎn)設(shè)備以市價 40 萬元出賣給丙公司，并已交付；
（3）甲企業(yè)另有一臺生產(chǎn)設(shè)備，價值 50 萬元，因操作失誤而嚴(yán)重受損，1 個月前被送交丁公司修理，
但因甲企業(yè)未交付 10 萬元維修費(fèi)，該生產(chǎn)設(shè)備被丁公司留置。
查明情況后，乙銀行于 2011 年 8 月 20 日要求張某承擔(dān)保證責(zé)任。張某主張：借款債權(quán)既有保證擔(dān)保，
又有甲企業(yè)的抵押擔(dān)保，乙銀行應(yīng)先實現(xiàn)抵押權(quán)。同日，乙銀行分別向丙公司與丁公司主張，就丙公
司所購買的生產(chǎn)設(shè)備及丁公司所留置的生產(chǎn)設(shè)備實現(xiàn)抵押權(quán)。丁公司則認(rèn)為自己有權(quán)優(yōu)先實現(xiàn)留置
權(quán)。
要求：根據(jù)擔(dān)保法律制度的規(guī)定，回答下列問題：
第 1 小題
（1）張某提出乙銀行應(yīng)先實現(xiàn)抵押權(quán)的主張是否符合法律規(guī)定?簡要說明理由。
文字解析：
張某提出乙銀行應(yīng)先實現(xiàn)抵押權(quán)的主張符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，被擔(dān)保的債權(quán)既有物的擔(dān)保又有人的擔(dān)
保的，債務(wù)人不履行到期債務(wù)或者發(fā)生當(dāng)事人約定的實現(xiàn)擔(dān)保物權(quán)的情形，債權(quán)人應(yīng)當(dāng)按照約定實現(xiàn)
債權(quán)；沒有約定或者約定不明確，“債務(wù)人自己提供”物的擔(dān)保的，債權(quán)人應(yīng)當(dāng)先就該物的擔(dān)保實現(xiàn)債
權(quán)。
第 2 小題
（2）乙銀行是否有權(quán)向丙公司就其購買的生產(chǎn)設(shè)備主張抵押權(quán)?簡要說明理由。
文字解析：（2）乙銀行無權(quán)向丙公司就其購買的生產(chǎn)設(shè)備主張抵押權(quán)。根據(jù)規(guī)定，經(jīng)當(dāng)事人書面協(xié)
議，企業(yè)、個體工商戶、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營者可以將現(xiàn)有的以及將有的生產(chǎn)設(shè)備、原材料、半成品、產(chǎn)品
抵押，債務(wù)人不履行到期債務(wù)或者發(fā)生當(dāng)事人約定的實現(xiàn)抵押權(quán)的情形，債權(quán)人有權(quán)就實現(xiàn)抵押權(quán)時
的動產(chǎn)優(yōu)先受償；但不得對抗正常經(jīng)營活動中已支付合理價款并取得抵押財產(chǎn)的買受人。
第 3 小題
（3）丁公司提出自己有權(quán)優(yōu)先實現(xiàn)留置權(quán)的主張是否符合法律規(guī)定?簡要說明理由。
文字解析：丁公司的主張符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，同一動產(chǎn)上已設(shè)立抵押權(quán)或者質(zhì)權(quán)，該動產(chǎn)又被留置
的，留置權(quán)人優(yōu)先受償。
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