現(xiàn)金比率是現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的期末余額與流動(dòng)負(fù)債之比,反映企業(yè)的償債能力大小?，F(xiàn)金比率通過計(jì)算公司現(xiàn)金以及現(xiàn)金等價(jià)資產(chǎn)總量與當(dāng)前流動(dòng)負(fù)債的比率,來衡量公司資產(chǎn)的流動(dòng)性。那么現(xiàn)金比率怎么算?現(xiàn)金比率融資會(huì)計(jì)怎么處理?跟著理臣小編一起來看看!

　　現(xiàn)金比率

　　現(xiàn)金比率是企業(yè)現(xiàn)金類資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比率?，F(xiàn)金類資產(chǎn)包括企業(yè)所擁有的貨幣資金和持有的有價(jià)證券(即資產(chǎn)負(fù)債表中的短期投資)。它是速動(dòng)資產(chǎn)扣除應(yīng)收帳款后的余額。速動(dòng)資產(chǎn)扣除應(yīng)收帳款后計(jì)算出來的金額，最能反映企業(yè)直接償付流動(dòng)負(fù)債的能力?，F(xiàn)金比率一般認(rèn)為20%以上為好。但這一比率過高，就意味著企業(yè)流動(dòng)負(fù)債未能得到合理運(yùn)用，而現(xiàn)金類資產(chǎn)獲利能力低，這類資產(chǎn)金額太高會(huì)導(dǎo)致企業(yè)機(jī)會(huì)成本增加?，F(xiàn)金比率計(jì)算公式為：

　　現(xiàn)金比率=(現(xiàn)金+有價(jià)證券)÷流動(dòng)負(fù)債

　　根據(jù)表3-2資料，XYZ公司的現(xiàn)金比率為：

　　年初現(xiàn)金比率=(125+60)÷1 100=0.168

　　年末現(xiàn)金比率 =(250+30)÷1 500=0.186

　　XYZ公司雖然流動(dòng)比率和速動(dòng)比率都較高，而現(xiàn)金比率偏低，說明該公司短期償債能力還是有一定風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)縮短收帳期，加大應(yīng)收帳款催帳力度，以加速應(yīng)收帳款資金的周轉(zhuǎn)。

　　融資租賃業(yè)務(wù)從租賃期開始日到租賃期屆滿日周期長，涉及到的價(jià)值概念數(shù)量多且復(fù)雜，融資租賃的核心問題是租賃期開始日的業(yè)務(wù)處理、未確認(rèn)融資費(fèi)用的分?jǐn)?、未?shí)現(xiàn)融資收益的分?jǐn)偂榱耸钩凶馊撕统鲎馊巳谫Y租賃會(huì)計(jì)處理變得簡單化、整體化、系統(tǒng)化，文章巧妙運(yùn)用了現(xiàn)金流量，把現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出反映在時(shí)間軸上，借助現(xiàn)金流量圖來進(jìn)行承租人、出租人的業(yè)務(wù)處理。

　　融資租賃涉及到承租人和出租人雙方的業(yè)務(wù)處理，從時(shí)間上看，業(yè)務(wù)從租賃期開始日到租賃期屆滿日，涉及到的主要價(jià)值概念繁多，業(yè)務(wù)處理復(fù)雜，這些業(yè)務(wù)的核心集中在租賃期開始日的業(yè)務(wù)處理以及承租人未確認(rèn)融資費(fèi)用的分?jǐn)?、出租人未?shí)現(xiàn)融資收益的分?jǐn)?。那么，眾多價(jià)值概念能否用簡單的方法進(jìn)行系統(tǒng)化、一體化呢?

　　在此，可以引入資金時(shí)間價(jià)值中的現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出、現(xiàn)金凈流量，作出承租人、出租人的現(xiàn)金流量圖，通過此圖就可以輕松進(jìn)行融資租賃的會(huì)計(jì)處理。本文重點(diǎn)分析租賃期開始日的業(yè)務(wù)處理以及承租人未確認(rèn)融資費(fèi)用的分?jǐn)?、出租人未?shí)現(xiàn)融資收益的分?jǐn)偂?/span>

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