小規(guī)模納稅人買防偽稅控金稅盤允許全額抵扣嗎? 一般納稅人購買的稅控盤合計820元,全額抵扣怎樣做會計分錄?跟著理臣小編一起來看看!

　　金稅盤全額抵扣分錄

　　一. 購買時稅控系統(tǒng)時的會計處理。即先按含稅金額，費用正常計入費用或相關的資產(chǎn)科目

　　由于該文明確了按價稅合計直接抵減應納增值稅額，且其進項稅不得再進行抵扣，則納稅人(不用區(qū)分一般納稅人還是小規(guī)模納稅人)的會計處理為：

　　借：固定資產(chǎn)(或管理費用)

　　貸：銀行存款(或現(xiàn)金)

　　二、技術維護費的會計處理

　　支付時，仍應按原來的會計處理進行核算。

　　借：管理費用

　　貸：銀行存款(或現(xiàn)金)

　　三、月底的會計處理

　　由于是直接抵減的增值稅應納稅額(含簡易征收辦法的應納稅額)，故該部分抵減的稅額視同于已經(jīng)繳納的稅額，則會計分錄為：

　　借：應交增稅金——未交增值稅 或者 借：應交稅費-增值稅-減免稅款

　　貸：營業(yè)外收入

　　稅控設備的票是不用認證的，在國稅申報系統(tǒng)里，申報表四還是表二里面(就是進項的一個表)，有一項是就是稅控設備的，全額填上就可以了，如果已經(jīng)認證過了，就在那張表上，把全額和進項稅額的差填上就可以了

　　專票認證后的分錄

　　1、借：管理費用--辦公費1210.25

　　應交稅費--應交增值稅(進項稅額)205.75

　　貸：現(xiàn)金

　　2、借：管理費用--辦公費205.75

　　貸：應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)205.75

　　3、借：應交稅費--應交增值稅(減征稅額)

　　貸：營業(yè)外收入(管理費用 紅字)

　　一、小規(guī)模納稅人購買的金稅盤跟技術服務費的會計分錄是：購買時：借：管理費用-辦公費 貸：銀行存款抵扣時：借：應交稅費-應交增值稅 貸：營業(yè)外收入或者管理費用(紅字)

　　二、《財政部、國家稅務總局關于增值稅稅控系統(tǒng)專用設備和技術維護費用抵減增值稅稅額有關政策的通知》(財稅[2012]15號)規(guī)定，增值稅納稅人2011年12月1日(含)以后初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備支付的費用，可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備取得的增值稅專用發(fā)票，在增值稅應納稅額中全額抵減(抵減額為價稅合計額)，不足抵減的可結轉下期繼續(xù)抵減。

　　會計分錄為：

　　(1)購入專用設備和技術維護費 借：固定資產(chǎn)、管理費用 貸：銀行存款等

　　(2)憑發(fā)票在增值稅應納稅額中抵減 借：應交稅費——未交增值稅(小規(guī)模納稅人為：應交稅費——應交增值稅) 貸：營業(yè)外收入

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