如果上月有留抵稅款，本月在報(bào)稅時(shí)，和本月進(jìn)項(xiàng)稅相加作為本月進(jìn)項(xiàng)抵扣，無(wú)須做帳。

　　有留抵不用做帳務(wù)處理的，上月有留抵稅款，本月在報(bào)稅時(shí)，和本月進(jìn)項(xiàng)稅相加作為本月進(jìn)項(xiàng)抵扣。

　　本月銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)-留底=本月應(yīng)納稅額稅 假如是100元

　　借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)100

　　貸：應(yīng)交稅金—未交增值稅100

　　次月15日前申報(bào)繳納時(shí)

　　借：應(yīng)交稅金—未交增值稅100

　　貸：銀行存款100

　　上月留抵稅本月抵扣怎么沖賬?

　　1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　3、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅(即進(jìn)、銷差額)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—未交增值稅

　　4、實(shí)際交納時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—未交增值稅

　　貸：銀行存款，如果還想學(xué)習(xí)更多會(huì)計(jì)相關(guān)知識(shí)可參加上海會(huì)計(jì)培訓(xùn)，或者登錄理臣教育網(wǎng)。